Налоговый бонус в Словакии при покупке недвижимости в ипотеку

При покупке недвижимости по законодательству Словацкой Республики молодые семьи могут получить налоговый бонус на заплаченные ими проценты по кредиту (ипотеке). Эта возможность доступна и для иностранцев.

Какие же условия для получения данного бонуса и на какую сумму можно рассчитывать?

В первую очередь следует уточнить, что обычно информация о том, имеете ли вы право на налоговый бонус, и в каком размере, обычно указывается в вашем ипотечном договоре с банком. Также об этом вы можете уточнить прямо в вашем банке, где у вас оформлена ипотека.

Воспользоваться данным налоговым бонусом могут молодые люди или молодые семьи, где

всем участникам ипотечного договора от 18 лет и до 35 лет включительно (в день 36-летия право на данный бонус исчезает)
доходы для данных лиц должны быть в Словакии (как и налоговые выплаты с доходов — например с заработной платы или доходы частного предпринимателя)

Условия для получения и расчета этого бонуса существенно изменились с 1 января 2024 года. Потому для всех ипотечных договоров, заключенных до 1 января 2024 года, действуют еще старые условия.

Ипотека в Словакии до 1 января 2024 года

Если вы оформили ипотеку до 1 января 2024 года, данный бонус распространяется на максимальную сумму ипотеки 50 000 евро. То есть если у вас ипотека например на 70 000 — 100 000 евро и выше, расчеты бонуса будут ограничены суммой 50 000 евро. Начисляется он за предыдущий отчетный налоговый год в виде налоговой льготы (вычет из заплаченных вами налогов в Словакии), максимальная сумма бонуса равна 50% (половина) из общей суммы заплаченных процентов по ипотеке за предыдущий календарный год.

Максимальная сумма, которую можно получить, ограничена 400 евро в год. За 5 лет в общей сложности вы можете сэкономить на налогах 2000 евро.

Кроме того, средний ежемесячный доход, полученный за календарный год, предшествующий календарному году, в котором был заключен ипотечный договор, не должен быть выше 1,3 от средней ежемесячной заработной платы работника в Словацкой Республике. Эта сумма устанавливается Статистическим управлением Словацкой Республики за календарный год, предшествующий календарному году, в котором был заключен ипотечный договор, средний ежемесячный доход рассчитывается как 1/12 от общей суммы указанных в налоговой декларации доходов.

Например, если ипотечный договор заключен в 2023 году, то при расчетах исходят из того, что среднемесячная номинальная заработная плата работника в Словацкой Республике за 2022 год составляла 1304 евро, тогда 1,3 * 1304 = 1695,2 евро. Если ваши среднемесячные доходы не превышают данную сумму, и вы соответствуете и другим критериям, у вас есть право на получение налогового бонуса.

Ипотечный договор после 1 января 2024 года

Для ипотечных договоров, оформленных после 1 января 2024 года, вводятся следующие изменения:

отменяется лимит на максимальную сумму ипотеки 50 000 евро, бонус будет начисляться на всю сумму ипотеки
увеличивается граница среднего ежемесячного дохода. Если ранее доход не должен был быть выше 1,3 от средней ежемесячной заработной платы работника в Словацкой Республике, то для ипотечных договоров, оформленных после 1 января 2024 года, доход не должен быть выше 1,6 от средней ежемесячной заработной платы работника в Словацкой Республике.
Максимальная сумма, которую можно учесть как бонус, меняется с 400 евро в год на сумму до 1200 евро в год, при этом методика ее расчета остается прежней - сумма бонуса равна 50% (половина) из общей суммы заплаченных процентов по ипотеке за предыдущий календарный год и ограничена максимальной суммой 1200 евро в год. То есть за 5 лет полученная благодаря бонусу сумма будет составлять 6000 евро.

Кроме того, для ипотечных договоров, заключенных после 1 января 2024 года, добавляется условие для получения бонуса — постоянное проживание в этой ипотечной недвижимости.

Далее дадим дополнительную общую информацию по данному налоговому бонусу.

Этим бонусом можно воспользоваться в течение первых 5 лет от начала платежей по ипотеке (от даты записи вас как владельца недвижимости — list vlastníctva).

Бонус распространяется на покупки с ипотечным кредитованием с целью:

покупка квартиры или дома
строительство дома на участке
реконструкция (ремонт) недвижимости

Важное условие — недвижимость должна быть с целью проживания в ней (коммерческая недвижимость для данного бонуса не подходит). Приобретаемая недвижимость также должна быть на территории Словакии.

Какие же источники дохода учитываются при расчете среднемесячного дохода?

Это может быть:

заработная плата (z príjmov podľa § 5 zákona o dani z príjmov)
доходы с предпринимательской деятельности, с других видов самозанятости, с аренды недвижимости, доходы с ремесла (z príjmov podľa § 6 zákona o dani z príjmov)
доходы с акций, ценных бумаг и т. п. (z príjmov podľa § 7 zákona o dani z príjmov)
с остальных источников доходов, не указанных в § 5 až § 7 закона (z príjmov podľa § 8 zákona o dani z príjmov)
с дивидендов, доля ликвидационного баланса, доли с выплат соучредителям юридического лица и т. п. (z príjmov podľa § 51e zákona o dani z príjmov)

Если по ипотечному договору есть двое и более должников (например супруги), для получения права на данный налоговый бонус помимо других требований (возраст, тип недвижимости, доходы и оплаченные налоги в Словакии и т. п.) требуется, чтобы их совокупный среднемесячный доход не был выше 1,3 от средней ежемесячной заработной платы работника в Словацкой Республике (для ипотечных договоров, заключенных до 1.01.2024) или не был выше 1,6 от средней ежемесячной заработной платы работника в Словацкой Республике (для ипотечных договоров, заключенных после 1.01.2024).

При этом, если два человека по одному ипотечному договору выступают как должники, то бонус полагается только одному из них. Второй человек в этом случае не имеет права на подобный налоговый бонус.

Также, если один и тот же человек имеет один ипотечный договор только на себя и одновременно выступает как должник с кем-то еще по другому ипотечному договору, где уже этот другой человек получает данный налоговый бонус, право получать этот бонус по своему договору также исчезает.

При смерти человека, который получал данный налоговый бонус, право на получение этого бонуса может перейти на человека, на которого перешли неоплаченные обязательства по тому же ипотечному договору.

Как же оформить этот налоговый бонус?

1. Если у вас есть договор ипотеки, и вы работаете, ваш налоговый отчет оформляет ваш работодатель. В этом случае вам нужно информировать вашего работодателя о том, что у вас есть ипотека и право на данный налоговый бонус. Вы должны передать работодателю подтверждение из вашего банка о выплаченных вами процентах по ипотеке за предыдущий календарный год (предыдущий налоговый период). Обычно нужно подписать заявление (čestné vyhlásenie) о том, что у вас не было ипотечного договора до 01.01.2018, на который ранее полагалась государственная дотация (§ 122ya ods. 12 zákona o bankách).

Подтверждение от вашего банка нужно предоставить работодателю самое позднее до 15 февраля текущего года. Если вы не успеете это сделать, но хотите воспользоваться бонусом, вам нужно подать налоговый отчет самим, не через работодателя.

2. Если вы являетесь частным предпринимателем в Словакии (živnostníkom) или одновременно официально работаете и являетесь частным предпринимателем, вы сами подаете свой налоговый отчет и как приложение к нему подаете подтверждение от вашего банка о заплаченных процентах по ипотеке.

Напомним, что данное подтверждение вы можете получить в том банке, где вы оформляли ипотечный договор. Условия его получения в банках могут меняться, но обычно его можно получить бесплатно на основании заявления клиента. В некоторых банках его можно скачать через интернет-банкинг.

Если вы сомневаетесь, положен ли вам данный налоговый бонус, вы можете уточнить этот вопрос также через вашего ипотечного брокера (финансового консультанта), через которого вы оформляли ипотеку.

Если вы являетесь нашим клиентом либо планируете им стать, мы с удовольствием поможем вам разобраться в этом вопросе применительно именно к вашей ситуации.

Достаточно заполнить форму через наш сайт для очной или онлайн консультации по ипотеке.

Живите в своей недвижимости!:)